Ahorro fiscal IRPF
1.Deducción por vivienda
A pesar de que esta deducción fue eliminada en plena crisis para los nuevos compradores, aún pueden beneficiarse quienes adquirieron su vivienda habitual antes del 1 de enero del 2013.
Por ello, es importante evaluar la conveniencia de amortizar parte del préstamo. La rebaja es de hasta el 15%.
2.Planes de pensiones
Con el plan de pensiones podemos reducir el tipo marginal, aminorar el pago en renta o conseguir, incluso, una renta negativa. Dependiendo del perfil de cada uno, podemos obtener mayor rentabilidad o pactar el capital o el tipo de interés hasta la jubilación.
Independientemente de la edad que tenga el partícipe o asegurado, a partir del 1 de enero del 2015, solo se podrá desgravar un máximo de 8.000 €, con el límite del 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas. Estas cantidades son deducibles en su totalidad en la declaración de la renta. A partir de 2015 también se modifica el límite de las aportaciones realizadas a favor de cónyuges que no obtengan rendimientos del trabajo o de actividades económicas, o que los obtengan por cuantía inferior a 8.000 € (aportaciones que también dan derecho a reducir la base imponible del aportante). Dicho límite anual es de 2.500 €.
En el momento del rescate tributaremos por las aportaciones realizadas como rentas del trabajo.
Una alternativa a los planes de pensiones es el plan de previsión asegurado, que se diferencia de aquél en que en el segundo la rentabilidad está asegurada con un interés mínimo hasta que llegue el momento de la jubilación.
Los contribuyentes que se jubilaron en 2010 o antes, y los que lo hicieron en el año 2016, tienen que recordar que el 31 de diciembre de este año es el último día que tienen para rescatar su plan en forma de capital con derecho a reducir el importe en un 40%. Los jubilados en 2017 y en 2018 tienen de plazo hasta el 31 de diciembre de 2019 y de 2020, respectivamente.
3.Inversión en nuevas empresas
Es de aplicación un 30% de desgravación en la cuota estatal del IRPF sobre la inversión realizada al suscribir acciones o participaciones de empresas nuevas o de reciente creación, siempre que se cumplan unos determinados requisitos. Se trata de una medida de apoyo a los nuevos negocios que proporciona importantes ahorros fiscales.
4.Deducción para autónomos
Gracias a la reciente ley de apoyo a los trabajadores por cuenta propia, a partir de la declaración de la renta del 2018 será posible desgravar gastos por manutención y alojamiento durante el desarrollo de la actividad profesional.
De esta forma, los autónomos podrán deducirse el desembolso en restaurantes y hoteles, a razón de hasta 26,67 euros diarios si se encuentra en España o de 48,08 euros si está en el extranjero. Este límite se duplica cuando se pasa la noche fuera. Es importante recordar que estos gastos han de estar pertinentemente acreditados con una factura, siendo insuficiente los tiques o recibos.
La nueva normativa sobre autónomos también clarifica en qué proporción los trabajadores por cuenta propia que trabajan en casa se pueden desgravar los gastos de suministro. Por primera vez, se ha delimitado que este tipo de trabajadores tienen derecho a desgravarse hasta el 30% de las facturas de su domicilio habitual sobre electricidad, internet, gas, calefacción, etc.
5.Madres trabajadoras
Los presupuestos del Estado del 2018 introdujeron, además, una nueva medida de apoyo a las madres trabajadoras. Las cuentas de este año establecen que el importe de la deducción por maternidad (1.200 euros) se pueda incrementar hasta en 1.000 euros adicionales, cuando la contribuyente que tenga derecho a la desgravación haya hecho este desembolso por el cuidado de menores de tres años a guarderías o centros de educación infantil autorizados.
Como ya les informamos en nuestras Newsletters 19/2018 (de 26 de octubre de 2018) y 25/2018 (de 4 de diciembre de 2018), si durante 2018 ha percibido prestaciones por maternidad, ya no va a tener que incluirlas en la declaración por la jurisprudencia del Tribunal Supremo. Si en anteriores rentas incluyó en la declaración del IRPF este tipo de prestaciones, puede solicitar la rectificación de las autoliquidaciones y la devolución de ingresos indebidos. La Renta 2014 prescribe, en general, el 30 de junio de 2019. Ya está disponible en la web de la AEAT un formulario específico para la reclamación de las retenciones practicadas indebidamente.
– http://www.afinanciera.com/wp-content/uploads/2018/10/19-maternidad-exenta-IRPF-AF.pdf
6.Cláusulas suelo y vivienda
Aquellos contribuyentes que hayan recibido la devolución de los intereses cobrados de más por la cláusula suelo de su hipoteca que se hubieran deducido previamente, deberán presentar declaraciones complementarias en los ejercicios no prescritos (2014 a 2017) corrigiendo la deducción aplicada.
Así mismo es importante recordar que los propietarios de inmuebles que hayan recibido ayudas (p.ej. para instalar un ascensor, adaptar la vivienda a minusvalías, aluminosis, etc.) deben tributar por las ayudas recibidas.
7.Donativos a colegios concertados
En los últimos meses Hacienda ha empezado a reclamar a algunos padres la deducción de cuotas abonadas al colegio concertado en el que estudian sus hijos, alegando que no se trata de un donativo para una entidad sin ánimo de lucro.
Así, argumentan que el pago de cuotas a través de una fundación vinculada al centro educativo tiene una contraprestación, como resulta evidente cuando se realizan normalmente sólo durante los meses del curso escolar y en función del número de hijos escolarizados en dicho colegio, y, por lo tanto, no se trata de donativos, sino de una contraprestación, por cuanto los importes efectuados por los padres, ya sean voluntarios o de carácter obligatorio, redundan en la calidad de los servicios prestados. De esta forma, la Agencia Tributaria considera que los padres de hijos escolarizados en centros concertados no tienen derecho a deducirse estos pagos en sus declaraciones de la renta como donativos, lo que permite una deducción fiscal de hasta el 75% para los primeros 150 euros y un 30% para el resto de la donación.
8.Premios de lotería
Y a las puertas del sorteo de la lotería de Navidad, una buena noticia para los más afortunados: en los presupuestos generales que aprobó en julio el gobierno de Mariano Rajoy con el apoyo de Ciudadanos y el PVN, se elevó el importe exento de tributación por premios de sorteos organizados por Loterías y Apuestas del Estado, la ONCE y la Cruz Roja de 2.500 a 10.000 euros.
Además, esta cantidad subirá hasta 20.000 euros en el 2019 y 40.000, en el 2020. Esta exención no se traslada a otro tipo de sorteos o juegos de azar.
9.Contratar una renta vitalicia tras vender activos financieros y/o inmuebles por parte de mayores de 65 años
Desde el 2015 los mayores de 65 años quedan exonerados del pago de impuestos sobre las ganancias, en concepto de ganancias y pérdidas patrimoniales, por la venta de activos financieros o inmuebles[1], siempre que en el plazo de 6 meses el importe obtenido en la transmisión se reinvierta en la constitución de una renta vitalicia.
A estos efectos, se exige que el contrato de renta vitalicia se suscriba con una entidad aseguradora y que el contribuyente que lo suscribe tenga la condición de beneficiario.
La periodicidad de la renta deberá ser inferior o igual al año y la variación del importe anual, con respecto al del año anterior no podrá ser superior al 5%.
El contribuyente debe informar a la entidad aseguradora de que la renta vitalicia que se contrata constituye la reinversión del importe obtenido en una transmisión cuya ganancia patrimonial se acoge a la exención.
La cantidad máxima que se puede reinvertir en renta vitalicia y que da derecho a la exención es de 240.000 euros.
En el caso en que se reinvierta un importe inferior al obtenido en la transmisión, únicamente quedará exenta la ganancia patrimonial que proporcionalmente se corresponda con el importe reinvertido.
10.Reinversión de la vivienda habitual
Los menores de 65 años que vendan su casa deben tributar por las ganancias obtenidas. No obstante, si se reinvierte total o parcialmente la ganancia obtenida en otra vivienda habitual, es posible neutralizar el pago derivado de la plusvalía de la operación de venta.
11.Retribuciones en especie:
Nos referimos, fundamentalmente, a los cheques-transporte, cheques-restaurante, cheques-guardería o seguros médicos que paga la empresa, pero también vienen incluido, por ejemplo, la utilización de automóvil de empresa o la formación al trabajador que paga la empresa.
El empleado obtiene un ahorro de importante en servicios de uso cotidiano al quedar con este sistema exento de IRPF. Esto significa que, en la declaración de la renta, la base imponible será menor.
[1] En el caso de venta de la vivienda habitual no es necesario dicha reinversión pues la posible plusvalía obtenida no está sujeta al pago del impuesto sobre la renta de todas formas.
12.Donaciones a entidades solidarias
La faceta solidaria de los ciudadanos tiene premio con Hacienda. Las donaciones a fundaciones u ONG constituyen una deducción tradicional en el Fisco, ya que permite a los usuarios desgravarse una importante cantidad en la mayor parte de las regiones de España.
Actualmente, los donativos deducen un 75% sobre los 150 euros de aportación solidaria, y un 30% para contribuciones posteriores que excedan dicha cuantía, un porcentaje que se puede incrementar hasta el 35% si se trata de aportes consecutivos que rebasen o igualen el pago precedente.
También cabe destacar la desgravación por las cuotas de afiliación a sindicatos y partidos políticos, así como aportaciones económicas a los mismos, limitadas a un máximo de 600 euros. Esta deducción está tasada en un 20% en la mayoría de las comunidades autónomas.
Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaración que puedan tener al respecto.
1.Deducció per habitatge
A pesar que aquesta deducció va ser eliminada en plena crisi per als nous compradors, encara poden beneficiar-se els qui van adquirir el seu habitatge habitual abans de l’1 de gener del 2013.
Per això, és important avaluar la conveniència d’amortitzar part del préstec. La rebaixa és de fins al 15%.
2.Plans de pensions
Amb el pla de pensions podem reduir el tipus marginal, minorar el pagament en renda o aconseguir, fins i tot, una renda negativa. Depenent del perfil de cadascun, podem obtenir major rendibilitat o pactar el capital o el tipus d’interès fins a la jubilació.
Independentment de l’edat que tingui el partícip o assegurat, a partir de l’1 de gener del 2015, només es podrà desgravar un màxim de 8.000 €, amb el límit del 30% de la suma dels rendiments nets del treball i d’activitats econòmiques. Aquestes quantitats són deduïbles íntegrament en la declaració de la renda. A partir de 2015 també es modifica el límit de les aportacions realitzades a favor de cònjuges que no obtinguin rendiments del treball o d’activitats econòmiques, o que els obtinguin per quantia inferior a 8.000 € (aportacions que també donen dret a reduir la base imposable de l’aportant). Aquest límit anual és de 2.500 €.
En el moment del rescat tributarem per les aportacions realitzades com a rendes del treball.
Una alternativa als plans de pensions és el pla de previsió assegurat, que es diferencia d’aquell en què en el segon la rendibilitat està assegurada amb un interès mínim fins que arribi el moment de la jubilació.
Els contribuents que es van jubilar en 2010 o abans, i els que ho van fer l’any 2016, han de recordar que el 31 de desembre d’aquest any és l’últim dia que tenen per a rescatar el seu pla en forma de capital amb dret a reduir l’import en un 40%. Els jubilats en 2017 i en 2018 tenen de termini fins al 31 de desembre de 2019 i de 2020, respectivament.
3.Inversió en noves empreses
És aplicable un 30% de desgravament en la quota estatal de l’IRPF sobre la inversió realitzada en subscriure accions o participacions d’empreses noves o de recent creació, sempre que es compleixin uns determinats requisits. Es tracta d’una mesura de suport als nous negocis que proporciona importants estalvis fiscals.
4.Deducció per a autònoms
Gràcies a la recent llei de suport als treballadors per compte propi, a partir de la declaració de la renda del 2018 serà possible desgravar despeses per manutenció i allotjament durant el desenvolupament de l’activitat professional.
D’aquesta forma, els autònoms podran deduir-se el desemborsament en restaurants i hotels, a raó de fins a 26,67 euros diaris si es troba a Espanya o de 48,08 euros si està a l’estranger. Aquest límit es duplica quan es passa la nit fora. És important recordar que aquestes despeses han d’estar pertinentment acreditats amb una factura, sent insuficient els tiquets o rebuts.
La nova normativa sobre autònoms també aclareix en quina proporció els treballadors per compte propi que treballen a casa es poden desgravar les despeses de subministrament. Per primera vegada, s’ha delimitat que aquest tipus de treballadors tenen dret a desgravar-se fins al 30% de les factures del seu domicili habitual sobre electricitat, internet, gas, calefacció, etc.
5.Mares treballadores
Els pressupostos de l’Estat del 2018 van introduir, a més, una nova mesura de suport a les mares treballadores. Els comptes d’aquest any estableixen que l’import de la deducció per maternitat (1.200 euros) es pugui incrementar fins a 1.000 euros addicionals, quan la contribuent que tingui dret al desgravament hagi fet aquest desemborsament per la cura de menors de tres anys a guarderies o centres d’educació infantil autoritzats.
Com ja els informem en nostres Newsletters 19/2018 (de 26 d’octubre de 2018) i 25/2018 (de 4 de desembre de 2018), si durant 2018 ha percebut prestacions per maternitat, ja no haurà d’incloure-les en la declaració per la jurisprudència del Tribunal Suprem. Si en anteriors rendes va incloure en la declaració de l’IRPF aquest tipus de prestacions, pot sol·licitar la rectificació de les autoliquidacions i la devolució d’ingressos indeguts. La Renda 2014 prescriu, en general, el 30 de juny de 2019. Ja està disponible en la web de la *AEAT un formulari específic per a la reclamació de les retencions practicades indegudament.
– http://www.afinanciera.com/wp-content/uploads/2018/10/19-maternidad-exenta-IRPF-AF.pdf
6.Clàusules sol i habitatge
Aquells contribuents que hagin rebut la devolució dels interessos cobrats de més per la clàusula sol de la seva hipoteca que s’haguessin deduït prèviament, hauran de presentar declaracions complementàries en els exercicis no prescrits (2014 a 2017) corregint la deducció aplicada.
Així mateix és important recordar que els propietaris d’immobles que hagin rebut ajudes (p. ex. per a instal·lar un ascensor, adaptar l’habitatge a minusvalideses, *aluminosis, etc.) han de tributar per les ajudes rebudes.
7.Donatius a col·legis concertats
En els últims mesos Hisenda ha començat a reclamar a alguns pares la deducció de quotes abonades al col·legi concertat en el qual estudien els seus fills, al·legant que no es tracta d’un donatiu per a una entitat sense ànim de lucre.
Així, argumenten que el pagament de quotes a través d’una fundació vinculada al centre educatiu té una contraprestació, com a resulta evident quan es realitzen normalment només durant els mesos del curs escolar i en funció del nombre de fills escolaritzats en aquest col·legi, i, per tant, no es tracta de donatius, sinó d’una contraprestació, puix que els imports efectuats pels pares, ja siguin voluntaris o de caràcter obligatori, redunden en la qualitat dels serveis prestats. D’aquesta forma, l’Agència Tributària considera que els pares de fills escolaritzats en centres concertats no tenen dret a deduir-se aquests pagaments en les seves declaracions de la renda com a donatius, la qual cosa permet una deducció fiscal de fins al 75% per als primers 150 euros i un 30% per a la resta de la donació.
8.Premis de loteria
I a les portes del sorteig de la loteria de Nadal, una bona notícia per als més afortunats: en els pressupostos generals que va aprovar al juliol el govern de Mariano Rajoy amb el suport de Ciutadans i el *PVN, es va elevar l’import exempt de tributació per premis de sortejos organitzats per Loteries i Apostes de l’Estat, l’ONCE i la Creu Roja de 2.500 a 10.000 euros.
A més, aquesta quantitat pujarà fins a 20.000 euros en el 2019 i 40.000, en el 2020. Aquesta exempció no es trasllada a un altre tipus de sortejos o jocs d’atzar.
9.Contractar una renda vitalícia després de vendre actius financers i/o immobles per part de majors de 65 anys
Des del 2015 els majors de 65 anys queden exonerats del pagament d’impostos sobre els guanys, en concepte de guanys i pèrdues patrimonials, per la venda d’actius financers o immobles , sempre que en el termini de 6 mesos l’import obtingut en la transmissió es reinverteixi en la constitució d’una renda vitalícia.
A aquest efecte, s’exigeix que el contracte de renda vitalícia se subscrigui amb una entitat asseguradora i que el contribuent que el subscriu tingui la condició de beneficiari.
La periodicitat de la renda haurà de ser inferior o igual a l’any i la variació de l’import anual, respecte al de l’any anterior no podrà ser superior al 5%.
El contribuent ha d’informar l’entitat asseguradora que la renda vitalícia que es contracta constitueix la reinversió de l’import obtingut en una transmissió el guany patrimonial de la qual s’acull a l’exempció.
La quantitat màxima que es pot reinvertir en renda vitalícia i que dóna dret a l’exempció és de 240.000 euros.
En el cas en què es reinverteixi un import inferior a l’obtingut en la transmissió, únicament quedarà exempta el guany patrimonial que proporcionalment es correspongui amb l’import reinvertit.
10.Reinversió de l’habitatge habitual
Els menors de 65 anys que venguin la seva casa han de tributar pels guanys obtinguts. No obstant això, si es reinverteix totalment o parcialment el guany obtingut en un altre habitatge habitual, és possible neutralitzar el pagament derivat de la plusvàlua de l’operació de venda.
11.Retribucions en espècie:
Ens referim, fonamentalment, als xecs-transport, xecs-restaurant, xecs-guarderia o assegurances mèdiques que paga l’empresa, però també vénen inclòs, per exemple, la utilització d’automòbil d’empresa o la formació al treballador que paga l’empresa.
L’empleat obté un estalvi d’important en serveis d’ús quotidià en quedar amb aquest sistema exempt d’IRPF. Això significa que, en la declaració de la renda, la base imposable serà menor.
12.Donacions a entitats solidàries
La faceta solidària dels ciutadans té premi amb Hisenda. Les donacions a fundacions o ONG constitueixen una deducció tradicional en el Fisc, ja que permet als usuaris desgravar-se una important quantitat en la major part de les regions d’Espanya.
Actualment, els donatius dedueixen un 75% sobre els 150 euros d’aportació solidària, i un 30% per a contribucions posteriors que excedeixin aquesta quantia, un percentatge que es pot incrementar fins al 35% si es tracta d’aportacions consecutives que depassin o igualin el pagament precedent.
També cal destacar el desgravament per les quotes d’afiliació a sindicats i partits polítics, així com aportacions econòmiques a aquests, limitades a un màxim de 600 euros. Aquesta deducció està taxada en un 20% en la majoria de les comunitats autònomes.
Poden posar-se en contacte amb aquest despatx professional per a qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir sobre aquest tema.
