Campaña IRPF 2019
A pesar del estado de alarma en el que nos hallamos y de las presiones de distintos colectivos para que se aplazase la campaña de renta, la realidad es que hoy arranca la campaña de declaración de la Renta y Patrimonio del ejercicio 2019.
El plazo de presentación del borrador de declaración y de las declaraciones del IRPF/IP, cualquiera que sea su resultado, será el comprendido entre los días 1 de abril y 30 de junio de 2020, ambos inclusive. En el caso de domiciliación bancaria de las declaraciones, dicho plazo finalizará el 25 de junio de 2020. Desde el pasado 23 de marzo que se pueden descargar los datos fiscales.
Es por ello que, para que le confeccionemos su declaración, necesitamos disponer de la correspondiente documentación antes del próximo día 14 de mayo.
En esta Newsletter encontrará las principales novedades de las declaraciones de renta y patrimonio de este año, así como las Instrucciones para que podamos confeccionar su declaración.
El Ministerio de Hacienda mantiene el 1 de abril como inicio de la campaña de la Renta de 2019, y a pesar de las circunstancias extraordinarias de nuestro entorno, según se publicó en el BOE el pasado 19 de marzo. De esta forma, los ciudadanos podrán presentar sus declaraciones desde este miércoles hasta el 30 de junio, a pesar de que buena parte de los trámites administrativos y tributarios se han visto afectados por la crisis del coronavirus.
PRINCIPALES NOVEDADES DE LA DECLARACION DE IRPF 2019
La principal novedad es que no hay grandes novedades. Si el 1 de enero de 2019 entraban en vigor las famosas deducciones por maternidad, familia numerosa, cambiaban las cantidades que obligaban a declarar o no, en 2020 hemos empezado el año sin cambios especialmente importantes a la hora de hacer la declaración de la renta 2019.
Si bien es cierto que uno de los puntos del acuerdo entre PSOE y Podemos para la formación de gobierno fue la subida de dos puntos en el IRPF para las rentas más altas (aquellos contribuyentes con rentas superiores a los 130.000€ anuales, un 0,4% del total) y 4 para aquellos contribuyentes con rentas superiores a los 300.000€, esta modificación aún no se ha formalizado. Tendremos que esperar a los próximos Presupuestos Generales del Estado y ver qué modificaciones se van a llevar a cabo. Y viendo la situación de incertidumbre actual, como consecuencia de la crisis del coronavirus y el estado de alarma, estas modificaciones no son una prioridad para el Gobierno.
Aumento del mínimo exento con más de un pagador
Aunque se trata de una medida que entró en vigor en el ejercicio pasado, este será el primer año que se aplique de forma completa. En la declaración de la renta de 2019 se aumenta el mínimo exento hasta 14.000 € íntegros para contribuyentes que perciban rendimientos del trabajo con dos o más pagadores, o que el pagador no esté obligado a retener, o que los rendimientos percibidos estén sujetos a un tipo fijo de retención.
Fiscalidad de los premios de lotería
Están exentos de tributación los premios de las loterías y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal de Loterías y Apuestas del Estado y por las Comunidades Autónomas, Cruz Roja y Organización Nacional de Ciegos, así como los organizados por determinados organismos públicos o entidades establecidas en otros Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 20.000 euros o hasta dicho importe cuando se trate de premios que superen 20.000 euros.
Los premios cuyo importe íntegro sea superior a este importe, tributarán sobre el exceso mediante un gravamen especial del 20 por 100, que se exige de forma independiente respecto de cada décimo, fracción o cupón de lotería o apuesta premiados, sin que se tengan que incluir en la declaración del IRPF.
CONFECCION DE SUS DECLARACIONES:
Con el fin de poderle ofrecer un mejor servicio, le rogamos seleccione los justificantes que obran en su poder con trascendencia en las declaraciones de 2019, y se ponga en contacto con nuestro despacho para comentar con su asesor todas las incidencias de las declaraciones de dicho ejercicio.
Nosotros ya nos ocupamos de sacar de la web de Hacienda el borrador de su declaración, por lo que no es preciso que ustedes nos los proporcione.
Incluimos un listado de la documentación mínima necesaria para poder confeccionar sus declaraciones, para que le sirva de guía a la hora de seleccionar la documentación que nos debe entregar.
Le rogamos haga lo posible para que todos los documentos obren en nuestro poder antes del próximo día 14 de mayo. De lo contrario, el circuito organizativo se retrasaría notablemente, provocando las acumulaciones de última hora que, precisamente, queremos evitar.
Estudiada la documentación, y una vez aclaradas las dudas que se hayan producido, formularemos una liquidación provisional, apta para ser sometida a su consideración. Obtenida su conformidad, procederemos a la confección de la declaración definitiva, que le será entregada para que, bien usted la remita a su entidad financiera, tanto si es a ingresar como a devolver, bien desee que la presentemos a la Agencia Tributaria vía telemática.
Para mayor información acompañamos la Guía para hacer la Declaración de la Renta elaborada por el Consejo General de Economistas y Asesores fiscales y publicada el pasado 28/03/2020 en Expansión.
LISTADO DE LA DOCUMENTACION MINIMA NECESARIA PARA CONFECCIONAR SU DECLARACIÓN DE RENTA Y PATRIMONIO 2019:
✓ Fotocopia del DNI de los declarantes y de los hijos que hayan cumplido 14 años.
✓ En su caso, certificado de invalidez emitido por la Seguridad Social o el Departament de Benestar Social.
✓ Identificación de la vivienda habitual (titularidad, domicilio y referencia catastral) incluso si es en alquiler.
✓ Certificados de Rendimientos del Trabajo Personal, detallando las cotizaciones a la Seguridad Social y retenciones e ingresos a cuenta.
✓ Importe de cuotas a la Seguridad Social o a Mutualidades de previsión social alternativas pagadas por trabajadores por cuenta propia o autónomos.
✓ Importe de cuotas pagadas a colegios profesionales y a sindicatos.
✓ Certificado del cobro de pensiones (jubilación, viudedad, orfandad…) y de otras percepciones de la Seguridad Social (baja de enfermedad, maternidad…).
✓ Para los autónomos que desarrollen actividad económica, recibos de mutuas médicas que cubran al contribuyente, cónyuge e hijos menores.
✓ Certificados de rescate de planes de pensiones.
✓ Certificados de cuentas bancarias que incluya el saldo a 31 de diciembre, saldo medio, intereses y retenciones.
✓ Certificados de fondos de inversión, carteras de acciones, obligaciones, pagarés y otros activos financieros que incluya la valoración a 31 de diciembre, importes de adquisición, intereses y retenciones.
✓ Certificados de rescate de seguros de vida o jubilación.
✓ Certificado expedido por las sociedades que no coticen en Bolsa en las que Vd. participe en el que conste:
o Dividendos percibidos e impuestos retenidos.
o Valor de la participación a efectos del Impuesto sobre el patrimonio y número de participaciones que posee.
✓ Certificado expedido por las sociedades que no coticen en Bolsa en las que Vd. participe en el que conste:
o Distribuciones de prima de emisión efectuadas.
o Reducciones de capital con devolución de aportaciones.
o Información completa de los fondos propios de la sociedad para calcular el posible rendimiento del capital mobiliario correspondiente a las operaciones anteriores.
✓ Importe de los préstamos concedidos a sociedades o particulares indicando además los intereses percibidos y, en su caso, las retenciones practicadas.
✓ Certificados de la valoración a 31 de diciembre de seguros de vida, jubilación o enfermedad, en caso de obligación de declaración del Impuesto sobre el Patrimonio.
✓ Recibos del Impuesto sobre Bienes Inmuebles de 2019 (que contengan el valor catastral y la fecha de la última revisión de valor) de todas las propiedades inmobiliarias.
✓ Certificado anual del préstamo o hipoteca para la compra o rehabilitación de la vivienda habitual, en el caso que la adquisición de la vivienda haya sido con anterioridad a 1 de enero de 2013.
✓ En caso de inmuebles alquilados, la siguiente información para cada uno de ellos:
o detalle de los ingresos y gastos identificando los gastos financieros, los de
Nicaragua, 48 3a planta – 08029 Barcelona – T:+34 93 444 11 66 – F:+34 93 495 07 81
Valenzuela, 8 – 1º derecha – 28014 Madrid – T:+34 91 524 03 11 – F:+34 91 524 03 12
E-mail: info@afinanciera.com – http://www.afinanciera.com
conservación y mantenimiento, y las mejoras o inversiones realizadas.
o certificados de las retenciones soportadas en los alquileres de locales de negocios.
✓ De las actividades empresariales o profesionales desarrolladas:
o detalle de los ingresos y gastos.
o modelos 130, 131 de los 4 trimestres de 2019
o modelo 390 resumen anual del IVA.
o Inversiones realizadas en bienes nuevos del inmovilizado material.
o Certificados de retenciones soportadas por prestaciones de servicios a clientes.
✓ Modelo 184, en su caso, de comunidades de bienes y otras entidades en atribución de rentas
✓ En caso de ganancias y pérdidas patrimoniales:
o escrituras de compra y de venta de los bienes inmuebles transmitidos.
o importe y fecha de las posibles mejoras realizadas en los inmuebles.
o importe de los gastos de venta (plusvalía municipal, comisión API, etc.)
o importes y fechas de adquisición y transmisión de valores mobiliarios enajenados.
o justificantes bancarios de participaciones preferentes (conversión en obligaciones o acciones, indemnizaciones recibidas, etc.)
o Documentación de rentas vitalicias constituidas en 2019 respecto a importes obtenidos en la transmisión de bienes patrimoniales para mayores de 65 años.
✓ Ganancias y pérdidas patrimoniales debidas al juego.
✓ Información fiscal de los planes de pensiones incluyendo las aportaciones efectuadas.
✓ Anualidades recibidas o satisfechas por pensiones compensatorias del cónyuge, y anualidades por alimentos a los hijos, siempre que exista la correspondiente sentencia judicial.
✓ Certificados de las cantidades donadas a entidades sin ánimo de lucro acogidas a la ley 49/2002 (Ley del Mecenazgo) y a partidos políticos.
✓ Recibos de los pagos por alquiler de la vivienda habitual en el caso que haya disfrutado de deducción en declaraciones de años anteriores.
✓ Información fiscal de los importes invertidos en empresas de nueva o reciente creación a fin de determinar la posible deducción.
✓ Cantidades invertidas en ampliaciones de capital de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil.
✓ Cantidades restituidas en 2019 por entidades financieras con relación a préstamos hipotecarios con cláusulas suelo, que disfrutaron de beneficios fiscales en declaraciones de años anteriores.
✓ En caso de constituir una familia numerosa, justificación documental acreditativa.
✓ Cualquier otra información relevante que se haya producido durante el año 2019 para poder completar las declaraciones de Renta y Patrimonio, como convenios de separación o divorcio, cambios de situación civil por viudedad o matrimonio, nacimiento o adopción de hijos, convivencia con ascendientes, etc.
✓ Modelos 720 y 750 siempre que no hayan sido realizados por este despacho.
NOTAS IMPORTANTES:
• IBAN DE LA CUENTA BANCARIA A TRAVES DE LA CUAL DESEAN SE REALICE EL PAGO O LA DEVOLUCIÓN DE SU RENTA.
• SI NO NOS DICEN LO CONTRARIO, MANTENDREMOS LA CUENTA BANCARIA DEL AÑO ANTERIOR.
Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaración que puedan tener al respecto.
El termini de presentació de l’esborrany de declaració i de les declaracions de l’IRPF/IP, qualsevol que sigui el seu resultat, serà el comprès entre els dies 1 d’abril i 30 de juny de 2020, tots dos inclusivament. En el cas de domiciliació bancària de les declaracions, aquest termini finalitzarà el 25 de juny de 2020. Des del passat 23 de març que es poden descarregar les dades fiscals.
És per això que, perquè li confeccionem la seva declaració, necessitem disposar de la corresponent documentació abans del pròxim dia 14 de maig.
En aquesta *Newsletter trobarà les principals novetats de les declaracions de renda i patrimoni d’enguany, així com les Instruccions perquè puguem confeccionar la seva declaració.
El Ministeri d’Hisenda manté l’1 d’abril com a inici de la campanya de la Renda de 2019, i malgrat les circumstàncies extraordinàries del nostre entorn, segons es va publicar en el BOE el passat 19 de març. D’aquesta forma, els ciutadans podran presentar les seves declaracions des d’aquest dimecres fins al 30 de juny, a pesar que bona part dels tràmits administratius i tributaris s’han vist afectats per la crisi del *coronavirus.
PRINCIPALS NOVETATS DE LA *DECLARACION D’IRPF 2019
La principal novetat és que no hi ha grans novetats. Si l’1 de gener de 2019 entraven en vigor les famoses deduccions per maternitat, família nombrosa, canviaven les quantitats que obligaven a declarar o no, en 2020 hem començat l’any sense canvis especialment importants a l’hora de fer la declaració de la renda 2019.
Encara que es tracta d’una mesura que va entrar en vigor en l’exercici passat, aquest serà el primer any que s’apliqui de manera completa. En la declaració de la renda de 2019 s’augmenta el mínim exempt fins a 14.000 € íntegres per a contribuents que percebin rendiments del treball amb dos o més pagadors, o que el pagador no estigui obligat a retenir, o que els rendiments percebuts estiguin subjectes a un tipus fix de retenció.
Els premis l’import íntegre dels quals sigui superior a aquest import, tributaran sobre l’excés mitjançant un gravamen especial del 20 per 100, que s’exigeix de manera independent respecte de cada dècim, fracció o cupó de loteria o aposta premiats, sense que s’hagin d’incloure en la declaració de l’IRPF.
Amb la finalitat de poder-li oferir un millor servei, li preguem seleccioni els justificants que obren en el seu poder amb transcendència en les declaracions de 2019, i es posi en contacte amb el nostre despatx per a comentar amb el seu assessor totes les incidències de les declaracions d’aquest exercici.
Nosaltres ja ens ocupem de treure de la web d’Hisenda l’esborrany de la seva declaració, per la qual cosa no cal que vostès ens els proporcioni.
Incloem un llistat de la documentació mínima necessària per a poder confeccionar les seves declaracions, perquè li serveixi de guia a l’hora de seleccionar la documentació que ens ha de lliurar.
Li preguem faci el possible perquè tots els documents obrin en el nostre poder abans del pròxim dia 14 de maig. En cas contrari, el circuit organitzatiu es retardaria notablement, provocant les acumulacions d’última hora que, precisament, volem evitar.
Estudiada la documentació, i una vegada aclarides els dubtes que s’hagin produït, formularem una liquidació provisional, apta per a ser sotmesa a la seva consideració. Obtinguda la seva conformitat, procedirem a la confecció de la declaració definitiva, que li serà lliurada perquè, bé vostè la remeti a la seva entitat financera, tant si és a ingressar com a retornar, bé desitgi que la presentem a l’Agència Tributària via telemàtica.
Per a més informació acompanyem la Guia per a fer la Declaració de la Renda elaborada pel Consell General d’Economistes i Assessors fiscals i publicada el passat 28/03/2020 en Expansión.
✓ Fotocòpia del DNI dels declarants i dels fills que hagin complert 14 anys.
✓ En el seu cas, certificat d’invalidesa emès per la Seguretat Social o el *Departament de *Benestar Social.
✓ Identificació de l’habitatge habitual (titularitat, domicili i referència cadastral) fins i tot si és en lloguer.
✓ Certificats de Rendiments del Treball Personal, detallant les cotitzacions a la Seguretat Social i retencions i ingressos a compte.
✓ Import de quotes a la Seguretat Social o a Mutualitats de previsió social alternatives pagades per treballadors per compte propi o autònoms.
✓ Import de quotes pagades a col·legis professionals i a sindicats.
✓ Certificat del cobrament de pensions (jubilació, viduïtat, orfandat…) i d’altres percepcions de la Seguretat Social (baixa de malaltia, maternitat…).
✓ Per als autònoms que desenvolupin activitat econòmica, rebuts de mútues metgesses que cobreixin al contribuent, cònjuge i fills menors.
✓ Certificats de rescat de plans de pensions.
✓ Certificats de comptes bancaris que inclogui el saldo a 31 de desembre, saldo mitjà, interessos i retencions.
✓ Certificats de fons d’inversió, carteres d’accions, obligacions, pagarés i altres actius financers que inclogui la valoració a 31 de desembre, imports d’adquisició, interessos i retencions.
✓ Certificats de rescat d’assegurances de vida o jubilació.
✓ Certificat expedit per les societats que no cotitzin en Borsa en les quals Vostè participi en el que consti:
o Dividends percebuts i impostos retinguts.
o Valor de la participació a l’efecte de l’Impost sobre el patrimoni i nombre de participacions que posseeix.
✓ Certificat expedit per les societats que no cotitzin en Borsa en les quals Vostè participi en el que consti:
o Distribucions de prima d’emissió efectuades.
o Reduccions de capital amb devolució d’aportacions.
o Informació completa dels fons propis de la societat per a calcular el possible rendiment del capital mobiliari corresponent a les operacions anteriors.
✓ Import dels préstecs concedits a societats o particulars indicant a més els interessos percebuts i, en el seu cas, les retencions practicades.
✓ Certificats de la valoració a 31 de desembre d’assegurances de vida, jubilació o malaltia, en cas d’obligació de declaració de l’Impost sobre el Patrimoni.
✓ Rebuts de l’Impost sobre Béns immobles de 2019 (que continguin el valor cadastral i la data de l’última revisió de valor) de totes les propietats immobiliàries.
✓ Certificat anual del préstec o hipoteca per a la compra o rehabilitació de l’habitatge habitual, en el cas que l’adquisició de l’habitatge hagi estat amb anterioritat a 1 de gener de 2013.
✓ En cas d’immobles llogats, la següent informació per a cadascun d’ells:
o detall dels ingressos i despeses identificant les despeses financeres, els de Nicaragua,
48 *3a planta – 08029 Barcelona – T:+34 93 444 11 66 – F:+34 93 495 07 81
Valenzuela, 8 – 1r dreta – 28014 Madrid – T:+34 91 524 03 11 – F:+34 91 524 03 12
E-mail: info@afinanciera.com – http://www.afinanciera.com
conservació i manteniment, i les millores o inversions realitzades.
o certificats de les retencions suportades en els lloguers de locals de negocis.
✓ De les activitats empresarials o professionals desenvolupades:
o detall dels ingressos i despeses.
o models 130, 131 dels 4 trimestres de 2019
o model 390 resum anual de l’IVA.
o Inversions realitzades en béns nous de l’immobilitzat material.
o Certificats de retencions suportades per prestacions de serveis a clients.
✓ Model 184, en el seu cas, de comunitats de béns i altres entitats en atribució de rendes
✓ En cas de guanys i pèrdues patrimonials:
o escriptures de compra i de venda dels béns immobles transmesos.
o import i data de les possibles millores realitzades en els immobles.
o import de les despeses de venda (plusvàlua municipal, comissió *API, etc.)
o imports i dates d’adquisició i transmissió de valors mobiliaris alienats.
o justificants bancaris de participacions preferents (conversió en obligacions o accions, indemnitzacions rebudes, etc.)
o Documentació de rendes vitalícies constituïdes en 2019 respecte a imports obtinguts en la transmissió de béns patrimonials per a majors de 65 anys.
✓ Guanys i pèrdues patrimonials degudes al joc.
✓ Informació fiscal dels plans de pensions incloent les aportacions efectuades.
✓ Anualitats rebudes o satisfetes per pensions compensatòries del cònjuge, i anualitats per aliments als fills, sempre que existeixi la corresponent sentència judicial.
✓ Certificats de les quantitats donades a entitats sense ànim de lucre acollides a la llei 49/2002 (Llei del Mecenatge) i a partits polítics.
✓ Rebuts dels pagaments per lloguer de l’habitatge habitual en el cas que hagi gaudit de deducció en declaracions d’anys anteriors.
✓ Informació fiscal dels imports invertits en empreses de nova o recent creació a fi de determinar la possible deducció.
✓ Quantitats invertides en ampliacions de capital d’empreses en expansió del Mercat Alternatiu Borsari.
✓ Quantitats restituïdes en 2019 per entitats financeres en relació amb préstecs hipotecaris amb clàusules sol, que van gaudir de beneficis fiscals en declaracions d’anys anteriors.
✓ En cas de constituir una família nombrosa, justificació documental acreditativa.
✓ Qualsevol altra informació rellevant que s’hagi produït durant l’any 2019 per a poder completar les declaracions de Renda i Patrimoni, com a convenis de separació o divorci, canvis de situació civil per viduïtat o matrimoni, naixement o adopció de fills, convivència amb ascendents, etc.
✓ Models 720 i 750 sempre que no hagin estat realitzats per aquest despatx.
• IBAN DEL COMPTE BANCARI A *TRAVES DE LA QUAL DESITGEN ES REALITZI EL PAGAMENT O LA DEVOLUCIÓ DE LA SEVA RENDA.
• SI NO ENS DIUEN EL CONTRARI, MANTINDREM EL COMPTE BANCARI DE L’ANY ANTERIOR.
Poden posar-se en contacte amb aquest despatx professional per a qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir sobre aquest tema.
